За проверяемый период налоговая насчитала выдачу 363 млн рублей в виде займов, однако в качестве налогооблагаемого дохода ИП признала только 141 млн. Такая "скромность" налоговиков обусловлена тем, что не все деньги удалось подвести под получение исключительно в личных целях и под выплату из прибыли фирм после налогообложения.

Для доказательства личного мотива получения средств (а не кредитования бизнеса ИП, как значилось по документам) налоговая использовала банковские выписки, согласно которым деньги выводились на счета в зарубежных банках. ИП еще и не отчитывался об этих счетах вопреки требованиям валютного законодательства.

Суды первых двух инстанций поверили предпринимателю (дело № А26-3394/2018), однако в кассации его ждал провал. Деньги бесповоротно выводились из хозяйственного оборота, и иного ИП доказать не сумел. В конечном итоге решение окружного суда и, соответственно, налоговиков поддержал ВС (307-ЭС19-5113).