С 1 октября 2017 года Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 введены новые формы:
счета-фактуры,
корректировочного счета-фактуры,
книги покупок/продаж,
журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Напомним, что форма счета-фактуры была установлена Постановлением Правительства
от 26.12.2011 № 1137 и неоднократно обновлялась.
ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ В ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ СЧЕТОВ-ФАКТУР?
В счете-фактуре и корректировочном счете-фактуре появились новые колонки:
в форму счета-фактуры введена обязательная графа 1а;
код вида товара в корректировочном счете-фактуре указывается в графе 1б.
Что указывать в графе 1а?
В графе 1а отражается код вида товара (в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС).
Эти данные прописывают только в отношении товаров, вывезенных из России на территорию государства — члена ЕАЭС.
Строку заполняют все продавцы.
Если таких товаров нет, в новой графе нужно поставить прочерк.
Требование указывать код ТНВЭД при вывозе товаров в ЕАЭС действует и сейчас (пп. 15 п. 5 ст. 169). Однако в документе для этой информации отсутствует отдельная графа. В связи с этим продавцы прописывают код в других колонках — например, в 1, где отмечается наименование товара.
Счет-фактура с 01/10/2017 предусматривает обновленный бланк с дополнительной графой 1а.
Что указывать в графе 11?
Графу 11 заполняют по товарам, которые не произведены в РФ.
До 1 октября 2017 года в этой графе указывался номер таможенной декларации.
Счет-фактура с 01/10/2017 заполняется по-другому: в графе 11 вместо номера таможенной декларации ставится регистрационный номер этой декларации.
Будьте внимательны!
Эти номера различаются.
Строки 2а и 6а: укажите полный юридический адрес из выписки из ЕГРЮЛ
Также поменялся порядок указания в счетах-фактурах юридического адреса. Счет-фактура с 01/10/2017 требует, чтобы в строках 2а и 6а проставлялся полный юридический адрес с почтовым индексом, который указан в выписке из ЕГРЮЛ.
Осторожно!
Использование данных об адресе из учредительных документов теперь считается ошибкой.
Корректировочные счета-фактуры: строки и графы для дополнительной информации
В корректировочных счетах-фактурах теперь можно разместить дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа — при условии сохранения формы корректировочного счета-фактуры. Расширенная информация вносится в добавочные строки и графы.
Строка 8 счетов-фактур, строка 5 корректировочных счетов-фактур
В строке 8 счетов-фактур и строке 5 корректировочных счетов-фактур с 1 июля 2017 года указывают идентификатор государственного контракта. Счет-фактура с 01/10/2017 предусматривает появление в строках отметки о том, что они заполняются только в том случае, если у вас есть идентификатор контракта/соглашения.
НОВАЯ ФОРМА ЖУРНАЛА УЧЕТА СЧЕТОВ-ФАКТУР:
ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ И ДЛЯ КОГО?
С 1 октября действуют новые формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Новые формы обязательно применяются всеми организациями и ИП, которые осуществляют операции с НДС.
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур ведется только посредниками, которые действуют на основе:
договоров комиссии,
агентских договоров,
которые предусматривают реализацию и приобретение товаров от имени комиссионера/агента,
исполнения договоров транспортной экспедиции,
выполнения функций застройщика.
В каких случаях посредникам можно не вести журнал учета?
С 1 октября журнал не ведется в случаях:
реализации товаров и услуг комиссионером (агентом) покупателям, которые освобождены от НДС,
реализации товаров и услуг комиссионером (агентом) иностранным покупателям.
Сведения о каких товарах и услугах отражают в новой форме журнала учета?
С 1 октября в журнал вносят сведения только о тех товарах и услугах, которые реализуются в рамках посреднических сделок.
Если в счете-фактуре указаны собственные товары, а также товары, которые вы реализуете по договорам комиссии, внесите в журнал данные только по второй группе товаров.
Как с 1 октября в журнале учета регистрируются счета-фактуры?
Счета-фактуры теперь регистрируются за тот период, в котором произошла операция, а не за тот, когда они получены или выставлены.
КНИГА ПОКУПОК И ПРОДАЖ: ЧЕМ ОТЛИЧАЕТСЯ НОВАЯ ФОРМА ОТ СТАРОЙ?
С 1 октября изменилась форма книги покупок и книги продаж.
Установлен новый порядок их заполнения.
Что указывать в графах 3а и 3б в книге продаж?
В книге продаж введены дополнительные графы — 3а и 3б.
В них теперь прописывается:
регистрационный номер таможенной декларации,
код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС соответственно.
Строка 3а заполняется резидентами ОЭЗ в Калининградской области в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 151 НК РФ.
Строка 3б заполняется по аналогии со счетами-фактурами только в случае реализации в страны ЕАЭС.
Что нового в книге покупок?
В книге покупок изменены названия некоторых граф.
Вместо графы «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)» с октября появилась графа «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)».
Вместо графы «Номер таможенной декларации» теперь заполняется графа «Регистрационный номер таможенной декларации».
КАК СИСТЕМА «1С:ПРЕДПРИЯТИЕ» ПОДДЕРЖАЛА ВСЕ ЭТИ ИЗМЕНЕНИЯ?
Поддержка изменений, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981, была запланирована в 2 этапа:
к 1 октября 2017 года в решениях системы «1С:Предприятие» предстояло реализовать новую форму счета-фактуры;
до конца ноября 2017 года было запланировано изменить форму и правила ведения:
книги покупок и продаж,
журнала учета счетов-фактур.
Что конкретно предстояло усовершенствовать в решениях системы «1С:Предприятие 8» в связи с изменениями 01.10.2017?
В новых версиях программ разработчики решили предоставить вам возможность:
регистрировать в журнале учета счета-фактуры, полученные после окончания налогового периода;
изменить регистрацию в журнале учета счета-фактуры по смешанной закупке;
перевыставить комиссионеру по закупке счет-фактуру налогового агента,
регистрировать в книгах единый корректировочный счет-фактуру,
регистрировать в книгах повторный корректировочный счет-фактуру,
регистрировать в книгах сводный счет-фактуру по комиссии,
указывать в книгах реквизиты покупателя и продавца,
создавать справку-расчет — сводный документ при начислении НДС,
отражать исправленные счета-фактуры, полученные в дополнительном листе,
указывать код ТНВЭД в книге продаж.
СПАСИБО, ЧТО ВЫ С НАМИ.
Искренне желаем вам, чтобы вложенные в знания минуты
обернулись для вас достойными дивидендами!
У вас всё хорошо?
Есть срочные вопросы?
Устали от авралов и хотите полноценной заботы по сопровождению 1С?
СВЯЖИТЕСЬ С НАМИ: +7 (812) 33-44-807
или выберите любой удобный вам способ.
Мы всегда помогаем своим.
ПРИСОЕДИНЯЙТЕСЬ!