+7 (812) 33-44-807     ЗАКАЗАТЬ ЗВОНОК

СЧЕТ-ФАКТУРА С 01/10/2017:
НОВЫЕ ФОРМЫ — НОВЫЕ ОШИБКИ?

Новые формы счетов, книг покупок/продаж, журнала учета

С 1 октября 2017 года Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 введены новые формы:

  • счета-фактуры,

  • корректировочного счета-фактуры,

  • книги покупок/продаж,

  • журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Напомним, что форма счета-фактуры была установлена Постановлением Правительства
от 26.12.2011 № 1137 и неоднократно обновлялась.

ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ В ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ СЧЕТОВ-ФАКТУР?

В счете-фактуре и корректировочном счете-фактуре появились новые колонки:

  • в форму счета-фактуры введена обязательная графа 1а;

  • код вида товара в корректировочном счете-фактуре указывается в графе 1б.

Что указывать в графе 1а?

В графе 1а отражается код вида товара (в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС).

Эти данные прописывают только в отношении товаров, вывезенных из России на территорию государства — члена ЕАЭС.
Строку заполняют все продавцы.
Если таких товаров нет, в новой графе нужно поставить прочерк.

Требование указывать код ТНВЭД при вывозе товаров в ЕАЭС действует и сейчас (пп. 15 п. 5 ст. 169). Однако в документе для этой информации отсутствует отдельная графа. В связи с этим продавцы прописывают код в других колонках — например, в 1, где отмечается наименование товара.

Счет-фактура с 01/10/2017 предусматривает обновленный бланк с дополнительной графой 1а.

Что указывать в графе 11?

Графу 11 заполняют по товарам, которые не произведены в РФ.

До 1 октября 2017 года в этой графе указывался номер таможенной декларации.
Счет-фактура с 01/10/2017 заполняется по-другому: в графе 11 вместо номера таможенной декларации ставится регистрационный номер этой декларации.

Будьте внимательны!
Эти номера различаются.

Строки 2а и 6а: укажите полный юридический адрес из выписки из ЕГРЮЛ

Также поменялся порядок указания в счетах-фактурах юридического адреса. Счет-фактура с 01/10/2017 требует, чтобы в строках 2а и 6а проставлялся полный юридический адрес с почтовым индексом, который указан в выписке из ЕГРЮЛ.

Осторожно!
Использование данных об адресе из учредительных документов теперь считается ошибкой.

Корректировочные счета-фактуры: строки и графы для дополнительной информации

В корректировочных счетах-фактурах теперь можно разместить дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа — при условии сохранения формы корректировочного счета-фактуры. Расширенная информация вносится в добавочные строки и графы.

Строка 8 счетов-фактур, строка 5 корректировочных счетов-фактур

В строке 8 счетов-фактур и строке 5 корректировочных счетов-фактур с 1 июля 2017 года указывают идентификатор государственного контракта. Счет-фактура с 01/10/2017 предусматривает появление в строках отметки о том, что они заполняются только в том случае, если у вас есть идентификатор контракта/соглашения.

НОВАЯ ФОРМА ЖУРНАЛА УЧЕТА СЧЕТОВ-ФАКТУР:
ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ И ДЛЯ КОГО?

С 1 октября действуют новые формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Новые формы обязательно применяются всеми организациями и ИП, которые осуществляют операции с НДС.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур ведется только посредниками, которые действуют на основе:

  • договоров комиссии,

  • агентских договоров,

которые предусматривают реализацию и приобретение товаров от имени комиссионера/агента,

  • исполнения договоров транспортной экспедиции,

  • выполнения функций застройщика.

В каких случаях посредникам можно не вести журнал учета?

С 1 октября журнал не ведется в случаях:

  • реализации товаров и услуг комиссионером (агентом) покупателям, которые освобождены от НДС,

  • реализации товаров и услуг комиссионером (агентом) иностранным покупателям.

Сведения о каких товарах и услугах отражают в новой форме журнала учета?

С 1 октября в журнал вносят сведения только о тех товарах и услугах, которые реализуются в рамках посреднических сделок.

Если в счете-фактуре указаны собственные товары, а также товары, которые вы реализуете по договорам комиссии, внесите в журнал данные только по второй группе товаров.

Как с 1 октября в журнале учета регистрируются счета-фактуры?

Счета-фактуры теперь регистрируются за тот период, в котором произошла операция, а не за тот, когда они получены или выставлены.

КНИГА ПОКУПОК И ПРОДАЖ: ЧЕМ ОТЛИЧАЕТСЯ НОВАЯ ФОРМА ОТ СТАРОЙ?

С 1 октября изменилась форма книги покупок и книги продаж.
Установлен новый порядок их заполнения.

Что указывать в графах 3а и 3б в книге продаж?

В книге продаж введены дополнительные графы — 3а и 3б.
В них теперь прописывается:

  • регистрационный номер таможенной декларации,

  • код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС соответственно.

Строка 3а заполняется резидентами ОЭЗ в Калининградской области в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 151 НК РФ.

Строка 3б заполняется по аналогии со счетами-фактурами только в случае реализации в страны ЕАЭС.

Что нового в книге покупок?

В книге покупок изменены названия некоторых граф.

  • Вместо графы «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)» с октября появилась графа «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)».

  • Вместо графы «Номер таможенной декларации» теперь заполняется графа «Регистрационный номер таможенной декларации».

КАК СИСТЕМА «1С:ПРЕДПРИЯТИЕ» ПОДДЕРЖАЛА ВСЕ ЭТИ ИЗМЕНЕНИЯ?

Поддержка изменений, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981, была запланирована в 2 этапа:

  • к 1 октября 2017 года в решениях системы «1С:Предприятие» предстояло реализовать новую форму счета-фактуры;

  • до конца ноября 2017 года было запланировано изменить форму и правила ведения:

  • книги покупок и продаж,

  • журнала учета счетов-фактур.

Что конкретно предстояло усовершенствовать в решениях системы «1С:Предприятие 8» в связи с изменениями 01.10.2017?

В новых версиях программ разработчики решили предоставить вам возможность:

  • регистрировать в журнале учета счета-фактуры, полученные после окончания налогового периода;

  • изменить регистрацию в журнале учета счета-фактуры по смешанной закупке;

  • перевыставить комиссионеру по закупке счет-фактуру налогового агента,

  • регистрировать в книгах единый корректировочный счет-фактуру,

  • регистрировать в книгах повторный корректировочный счет-фактуру,

  • регистрировать в книгах сводный счет-фактуру по комиссии,

  • указывать в книгах реквизиты покупателя и продавца,

  • создавать справку-расчет — сводный документ при начислении НДС,

  • отражать исправленные счета-фактуры, полученные в дополнительном листе,

  • указывать код ТНВЭД в книге продаж.

СПАСИБО, ЧТО ВЫ С НАМИ.
Искренне желаем вам, чтобы вложенные в знания минуты
обернулись для вас достойными дивидендами!

У вас всё хорошо?
Есть срочные вопросы?

ЗАКАЖИТЕ ЗВОНОК

Устали от авралов и хотите полноценной заботы по сопровождению 1С?

СВЯЖИТЕСЬ С НАМИ: +7 (812) 33-44-807
или выберите любой удобный вам способ.

Мы всегда помогаем своим.
ПРИСОЕДИНЯЙТЕСЬ!